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今、なぜ相続対策が注目されているか?

昨今、相続税を取り巻く対策がにわかに熱を帯びてきています。

不動産もこの相続税対策には欠かせない要素であることから、何回かに分けて書いていきます。

まず今回は相続の基本的な仕組みや相続対策の必要性についてです。不動産もこの相続税対策には欠かせない要素であることから、何回かに分けて書いていきます。

 

平成27年からの改正

一昔前は「相続税」という税金は一部のお金持ちを対象としたものであるというイメージで、あまり一般庶民の感覚では関係の無いものでした。

しかし昨今、「相続税」や「相続対策」という言葉を耳にしない日はありません。

相続コンサルタントや終活コンサルタントなどの相続ビジネスも活況を呈しています。

このような状況になった要因は色々ありますが、もっとも大きな要因はやはり  「基礎控除」の引き下げでしょう。

ここで「基礎控除」について説明する前に、相続税額の計算について説明しておきましょう。

まずは、遺産の総額から借金などの負の財産を差し引いて、正味の財産額(課税価格)を算出します。

この課税価格から「基礎控除」を引いてマイナスになるようであれば相続税は発生しません。

ただ課税価格から 「基礎控除」を引いてプラスになれば、プラスになった部分を法定相続分で按分し、その按分した金額に応じて税額を算定します。

そしてそれぞれの税額を今度は合算し相続税額の総額を算定します。

この「基礎控除」というのが以下のように引き下げられました。

●平成26年12月31日までの相続

基礎控除:5000万円+1000万円×法定相続人の人数

●平成27年1月1日以降の相続

基礎控除:3000万円+600万円×法定相続人の人数

例えば妻と子供1人が法定相続人の場合、基礎控除は平成26年までであれば、7000万円(5000万円+1000万円×2人)。

しかし、平成27年以降は4200万円(3000万円+600万円×2人)になったのです。

4200万円という金額は都心部やその近郊であっても戸建を購入し、ローンを完済して預貯金がいくらかあれば十分に当てはまる可能性があります。

また相続税の税率自体も、この時から従来よりも引き上げられています。

●相続税の税率速算表(平成27年1月1日以降)

法定相続分に応じた取得金額 税率 控除額
1000万円以下 10% 0万円
1000万円超~3000万円以下 15% 50万円
3000万円超~5000万円以下 20% 200万円
5000万円超~1億円以下 30% 700万円
1億円超~2億円以下 40% 1700万円
2億円超~3億円以下 45% 2700万円
3億円超~6億円以下 50% 4200万円
6億円超 55% 7200万円

 

相続対策では3つの視点で検討すること

相続対策とは一般に「相続税の節税対策」に目が行きがちですが、それだけでは不足です。

①相続税の節税対策、②相続税の納税資金の確保 ③争続の防止、の3つの視点から検討しなければいけないと考えております。

相続税の納税は物納や延納という手続きもありますが、現金による一括納付が原則です。

時々、相続財産が不動産ばかりで現預金がほとんどなく、納税資金確保に苦慮しているという話をききます。

節税はもちろん大事ですが、節税をした結果、納税資金をそう確保するかまで対策を講じる必要があります。

またせっかく親から引き継いだ財産が原因で兄弟や親せきが仲違いしてしまい、交流が途絶えるのみならず訴訟に発展してしまっては、幸せな人生とは言い難いですし、無くなった親も浮かばれません。

残された相続人たちが以下に仲良く過ごすことが出来るのか、限界はありますが生前に相続防止対策を立てることはできます。

 

いつ相続対策を検討すべきか

いつ検討すべきかですが、それは1日でも早くです。

準備が早ければ早いほど選択肢も多く、かなり対策面で優位にたてます。

たとえば単純な贈与でも年間110万円までは非課税で、子供や孫4人に毎年110万円ずつを贈与し、それを10年間続けると4400万円を生前に非課税で移転することができ、相続財産を圧縮することができます。

また事前に要らなくなった、使う予定の無い不動産を売却しておくことで、納税資金を確保しておくことも出来ます。

私も経験はありますが、相続が決まってからの不動産売却は足下を見られて安く買いたたかれます。

特に高齢になって判断能力が低下すると「売る」「買う」 「(お金を)借りる」という契約行為が出来なくなり、遺言書の作成も困難になります。

ですから1日も早く準備し、1日でも長生きすることが相続対策では重要になります。

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